Sazba základní náhrady za 1 km jízdy činí nově od 1. 1. 2025 nejméně:

a) 1,60 Kč/km u jednostopých vozidel a tříkolek (bylo 1,50 Kč/km)

b) 5,80 Kč/km u osobních silničních motorových vozidel (bylo 5,60 Kč/km)

Při použití přívěsu k silničnímu motorovému vozidlu se sazba základní náhrady za 1 km jízdy zvýší (podle ust. § 157 odst. 4 zákoníku práce) nejméně o 15 %.

Základní náhrada u nákladních automobilů, autobusů nebo traktorů přísluší zaměstnanci nejméně ve výši 2násobku sazby stanovené pro osobní silniční motorová vozidla. Tyto náhrady jsou příspěvkem na amortizaci.

Průměrné ceny PHM pro výpočet náhrad

Benzín 95               35,80 Kč            (dříve 38,20 Kč)

Benzín 98+           40,50 Kč             (dříve 42,60 Kč)

Nafta                        34,70 Kč            (dříve 34,70 Kč)

Elektřina                   7,70 Kč       (dříve 7,70 Kč)

Od 1. ledna 2025 dochází ke změnám v oblasti stravného a cestovních náhrad. Zvýšily se sazby stravného pro pracovní cesty, zatímco podpůrné ceny pohonných hmot byly sníženy, s výjimkou elektřiny, jejíž cena zůstává stejná. Pokud však zaměstnanec natankuje dražší pohonné hmoty, může si vyšší cenu doložit pokladním dokladem.

Stravné při pracovních cestách:
Zaměstnavatelé jsou povinni kompenzovat zvýšené stravovací výdaje zaměstnanců při pracovních cestách. Výše stravného závisí na délce pracovní cesty a od 1. ledna 2025 platí nové minimální sazby pro soukromý sektor:

148 Kč (5 až 12 hodin, dříve 140 Kč)

225 Kč (12 až 18 hodin, dříve 212 Kč)

353 Kč (nad 18 hodin, dříve 333 Kč)

Tyto sazby představují minimální standard, ale zaměstnavatelé mohou vyplácet stravné i ve vyšších částkách.

Bylo-li zaměstnanci během pracovní cesty poskytnuto bezplatné jídlo (tedy jídlo, na které zaměstnanec finančně nepřispěl), které má charakter snídaně, oběda nebo večeře, přísluší zaměstnanci stravné snížené za každé bezplatné jídlo o hodnotu

70 % stravného, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,

35 % stravného, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin,

25 % stravného, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.

Stravné zaměstnanci vůbec nepřísluší, pokud mu během pracovní cesty, která trvá

12 hodin a méně, byla poskytnuta 2 bezplatná jídla,

déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin, byla poskytnuta 3 bezplatná jídla.

Od ledna 2025 nás čekají zásadní změny v oblasti DPH. Novela si klade za cíl zjednodušit a zpřesnit pravidla, harmonizovat české právo s evropskou legislativou a přinést větší transparentnost.

Nové limity pro plátce DPH

Jednou z nejvýraznějších změn je zavedení dvou limitů pro povinnou registraci k DPH. Doposud existoval jen jeden limit obratu – dva miliony korun za posledních dvanáct měsíců.

Od ledna 2025 se obrat bude sledovat za kalendářní rok. Pokud podnik překročí dvoumilionovou hranici, stane se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Pokud však obrat překročí 2 536 500 Kč, povinnost registrace nastane hned následující den. Tato hranice vychází z celoevropského limitu 100 000 eur.

Proč tato změna? Dosavadní systém vedl k tomu, že podnikatelé často čerpali co nejvěce zakázek těsně před překročením limitu, aby se vyhnuli statusu plátce DPH. Nová pravidla tomu chtějí zabránit.

Režim pro malé podniky

Novela zavádí nový režim pro malé podniky a reflektuje evropskou směrnici. Podniky s ročním obratem do dvou milionů korun budou moci požádat o osvobození od DPH, a to i v případě, že pocházejí z jiné členské země EU.

Příklad z praxe: Slovenský řemeslník, který provádí montáž v Česku, se nebude muset stát plátcem DPH, pokud jeho obrat nepřesáhne dva miliony korun. Tento krok může usnadnit podnikání menším firmám.

Opravy a nárok na odpočet

Novela také mění lhůtu pro uplatnění nároku na odpočet DPH – nově to budou dva roky od konce kalendářního roku, kdy nárok vznikl. U opravy základu daně se naopak lhůta prodlouží na sedm let. To znamená, že podniky budou moci opravit daňový doklad i několik let po původní transakci.

Platby a faktury: Závazky do půl roku

Nově si podnikatelé budou muset hlídat splatnost faktur. Pokud svůj závazek neuhradí do šesti měsíců po splatnosti, budou muset vrátit uplatněný odpočet DPH. Po uhrazení faktury si budou moci DPH opět nárokovat.

Změny v prodeji nemovitostí

Délka pro osvobození od DPH při prodeji nemovitostí se zkrátí z pěti na dva roky. Po této lhůtě bude prodej nemovitosti od DPH osvobozen, pokud se nejedná o první prodej po kolaudaci.

Praktická poznámka: Dodavatel se může rozhodnout nemovitost zdanit, pokud to bude pro něj výhodné (např. kvůli odpočtům za rekonstrukci). Tento krok ale vyžaduje souhlas kupujícího, pokud je plátcem DPH.

DPH u firemních aut

Ačkoli se očekávalo zrušení limitu pro odpočet DPH u firemních aut (tzv. lex Ferrari), novela tento limit prozatím zachovává. Současný limit 420 tisíc korun zůstanē v platnosti minimálně do konce roku 2026.

Co si z toho odnést?

Novela přináší mnoho změn, které budou mít dopad na všechny podnikatele – od malých živnostníků až po velké firmy. Je důležité být na tyto změny připraven a mít jasno, jak ovlivní vaše podnikání.

Paušální záloha pro I. pásmo:   8 716 Kč

Paušální záloha pro II. pásmo: 16 745 Kč

Paušální záloha pro III. pásmo: 27 139 Kč

Sociální pojištění OSVČ u hlavní činnosti  nově bude činit 4 759 Kč, u vedlejší činnosti 1 496 Kč. Pokud máte nově založenou činnost a zároveň podnikání je vaší hlavní činností, minimální záloha bude činit 3 399 Kč.

Pokud Váš zisk z podnikání bude do 111 736 Kč u vedlejší činnosti, neplatíte sociální pojištění vůbec. 

Minimální záloha u zdravotního pojištění činí 3 143 Kč

Pro OBZP (osoba bez zdanitelných příjmů) činí ZP částku 2 808 Kč.

Průměrná mzda pro účely daní činí 46 557 Kč

Minimální mzda pro účely daní činí 20 800 Kč

Nová výše paušální daně od 1.1.2024

• 1.pásmo    7 498,-Kč.

• 2.pásmo  16 745,-Kč

• 3.pásmo  27 139,-Kč.

Od 1.1.2024 se zvedají minimální zálohy pro OSVČ

• OSSZ na částku 3 852,-Kč - pozor po novu se platí zvýšená záloha už za leden 2024, nečeká se na podání přehledu)

• ZP na částku 2 968,-Kč

• nemocenské pojištění minimální 216,-Kč

Cestovní náhrady 2024

Ministerstvo práce a sociálních věcí zvyšuje sazbu základní náhrady za 1 km jízdy podle § 157 odst. 4 zákoníku práce

• u jednostopých vozidel a tříkolek nejméně 1,50 Kč,

• u osobních silničních motorových vozidel nejméně 5,60 Kč.

Tuzemské stravné pro podnikatelskou sféru

• Doba pracovní cesty 5 až 12 hodin min. 140 Kč, 12 až 18 hodin min. 212 Kč, déle než 18 hodin min. 333 Kč